Tweede huis in Spanje en box 3: wat u in Nederland moet weten

Box 3 is het deel van de Nederlandse inkomstenbelasting dat gaat over spaargeld, beleggingen en overige bezittingen. Een tweede woning in Spanje, die u niet als hoofdverblijf gebruikt, hoort als onroerende zaak in het buitenland bij die bezittingen.

In het huidige stelsel wordt niet gekeken naar wat u er werkelijk mee verdient, maar naar een veronderstelde opbrengst van uw vermogen. Het maakt voor box 3 dus in beginsel niet uit of u de woning zelf gebruikt of verhuurt. Belastingplichtig bent u als inwoner van Nederland. Verhuist u zelf naar Spanje, dan verandert uw situatie, zie daarvoor ons artikel over emigreren naar Spanje.

Voor onroerend goed in het buitenland telt de waarde in het economische verkeer, oftewel de marktwaarde, op 1 januari van het belastingjaar. Dat is niet de Nederlandse WOZ-waarde en ook niet de Spaanse kadastrale waarde. Bewaar daarom de koopakte, en laat bij twijfel een taxatie of een vergelijking met recente verkopen maken, zodat u uw waarde kunt onderbouwen.

Heeft u de woning deels met een hypotheek gefinancierd, dan kan die schuld in box 3 in mindering komen, voor zover die boven de drempel voor schulden uitkomt. Het bedrag dat u uiteindelijk betaalt, hangt af van het totaal van al uw bezittingen en schulden, en van het heffingvrije vermogen dat per jaar wordt vastgesteld.

Spanje heft zelf belasting op uw woning: IBI, de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen en eventueel vermogensbelasting. Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag om te voorkomen dat u over hetzelfde vermogen twee keer betaalt. Hoe dat in box 3 precies uitpakt, hangt af van uw situatie en van de actuele regels.

Laat dit daarom bij de eerste aangifte na uw aankoop door een fiscalist met kennis van beide landen beoordelen. Wij werken samen met onafhankelijke fiscalisten die dit dagelijks doen en brengen u graag met hen in contact.

Box 3 is de afgelopen jaren meermaals aangepast, mede door uitspraken van de Hoge Raad over het fictieve rendement. Het kabinet werkt aan een nieuw stelsel waarbij de heffing meer aansluit op het werkelijk behaalde rendement. Volgens de huidige plannen gaat dat in vanaf 2028, maar de details kunnen nog veranderen.

Reken dus niet blind op de cijfers van vorig jaar en houd de ontwikkelingen in de gaten. Bij een woning die u verhuurt kan het werkelijke rendement in een nieuw stelsel van belang worden, waardoor uw verhuurcijfers (huur, kosten, leegstand) beter bijgehouden moeten worden.

Bewaar de aankoopakte (escritura), de nota van de notaris, taxatiemateriaal en de jaarlijkse overzichten van IBI en gemeenschapskosten. Vermeld de woning bij uw eerstvolgende aangifte en neem een eventuele Spaanse hypotheek mee als schuld.

Reken de Nederlandse belasting ook mee in uw totaalplaatje voordat u koopt, naast de Spaanse kosten uit ons kostenoverzicht. Zo weet u vooraf wat de woning u jaarlijks kost.